您好,欢迎来到华财会计

华财财税服务电话400-605-1919

全部服务分类

提高预算流程效率的四种方法

时间:2019-05-14 编辑:华财会计
  金融危机造成经济波动,使得企业传统预算尚未编制完成就已过时。因此,企业应对经济动荡应更迅速地调整财务,适时做好预算。许多公司发现,即使在稳定的环境下,编制预算也是一个令人望而生畏的挑战。管理人员往往会在编制预算上花费大量时间,结果却发现4~6个月的努力收效甚微,因而大失所望。在动荡不定的环境下,经济预报可能会一周一变,制定可靠的预算以协调各个业务部门并在整个财年期间追踪业绩,更是非常困难。遵循传统的预算编制流程甚至会徒劳无益。企业可以采取以下几种措施,提高预算流程的效率:情境规划、零基预算、滚动预报、以及季度预算等。这些方法中,最重要的是大幅度提高首席财务官(CFO)的作用,并且大大加快预算编制流程。

  对于许多企业来说,迅速、高效地分配或截留资源,可能是渡过当前艰难环境的唯一方法,因此,往往需要对预算流程采用全新的方法。为帮助企业应对经济动荡,着重介绍四种预算流程可采用的全新方法。当然,这些方法并非面面俱到,其中的活动也并不相互排斥,但可以帮助企业改进预算流程。

  一是含触发事件的情境规划。在较为稳定的时期,预算流程通常就是一种达成共识的活动,以此形成对于未来的统一的看法,以指引企业来年的投资和回报,这是一项漫长而又艰难的工作。尽管许多管理团队会非正式地推测其业务将如何发展,却很少有人就多种情境展开积极辩论,或者进行让这种辩论有意义的短期和长期的财务分析。所以,这一流程不够灵活,无法及时响应经济中发生的突然而剧烈的变动。随着所预算年份的逐渐展开,对于预算的任何修改都是穷于应付的、被动的、马后炮的回溯行为,而不是能反应未来各种可能情境的有根有据的看法。然而,某些具有前瞻性思维的企业的高管不仅正式规划了具体的宏观经济情境和包括某些经过仔细考虑的极端情形的业务情境,还针对各种情境对其业务、消费者以及竞争对手的影响建立了模型。

  二是零基预算。在当前极其不确定的环境中,多数企业都在削减可自由决定的支出项目。然而,典型的预算流程并无意让经理们在萧条持续不断或者从根本上改变经济形势的情况下重新思考其业务模式。事实上,当前的许多预算都是建立在过去的预算的基础之上,留出了适当的增量以便应付通货膨胀或适应特定的产品趋势。零基预算是20世纪70年代中期在通货膨胀的环境下发展起来的,目的就是为了避免上述陷阱。

  三是滚动预报。多数企业每月或每季度都制定非正式的收入预报,通常是由财务部门的规划小组进行。这些预报很少能够形成有关预算管理的积极决策,几乎总是只涉及更新后的年末价值预测。因此,企业范围的预算流程是不透明的,没有人为其结果负责。随着时间的推移,对一年中剩余时间的预测的价值越来越小。这种杂乱无章的方法可能导致某些业务部门在预报和实际数字之间的差距越来越大的情况下仍敢预计能够实现其全年收入目标。财务部竭力解释实际数字,并提出缩小二者差距的方法,但是却发现自己受到腹背夹击:一边是首席执行官(CEO)和首席运营官(COO),另一边是业务部门负责人。等到业务部门承认他们无法达到目标时,已为时太晚,来不及采取补救措施了。有些领先的企业建立了正式的预算流程,对于最重要的财务变量进行12~18个月的滚动预报。这一方法提高了预算流程的透明度,责任界定也更清楚。这样,当预报开始偏离实际业绩时,首席财务官就可以采取行动。

  四是季度预算。在极其不确定的时期,有些企业可能需要暂时放下其长期目标,将精力集中于应对今后3个月时间里可能出现的情况。面临这种巨大压力的公司,尤其是试图扭转颓势的企业,就需要放弃年度预算而转向更注重战术的季度预算流程。这些企业应该专注于削减成本以及管理其运营资本和短期财务需求,而不是制定年度收入或利润指导方针。季度预算方法让公司能够实时分配其资源,做出更好的预报,并在每个季度结束时对业绩进行审查,从而能够更迅速地发现并解决问题。从长期来看,季度预算方法会由于过于强调短期效果而妨碍增长。首席财务官及所在公司应该尽快恢复以长期为重点的年度预算。

  总之,企业在经济动荡时要更好地调整财务适时做好预算就必须总体改进。

  不论企业坚持其传统方法、实施以上描述的四种新方法中的一种,或者将它们结合起来,以满足自身的需求,都还需要从总体上改善预算流程。这些改进的实施需要时间,但是当由首席财务官以及其他高管自上而下实施时,还是可以减少企业在每个季末必须承担的繁重的工作量。

  温馨提示:华财会计提供北京代理记账、高新技术企业认定条件、注册公司、在线会计、投资公司股权转让等服务,若有问题可以咨询在线客服,您也可以根据需要进一步关注网站上的其它服务。

上一篇:预算成功的关键在哪里? 下一篇:五招助你实施“全面预算管理”
推荐服务产品

北京华财会计股份有限公司版权所有 京ICP备10217766号            北京总部地址:北京市西直门外大街1号西环广场T2楼21层    邮编: 100044