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特殊交易形势下(销售额返还),增值税如何缴纳?

时间:2018-08-10 编辑:华财会计
  本篇文章,小编给大家分享的是特殊交易形势下(销售额返还),增值税如何缴纳的相关问题,各位会计人朋友,如果实务中您遇到了此类疑问,可参照本文的说明,

  问题描述:

  老师,你好!请问:乙方(个人)介绍椰子自助售卖机进场酒店,甲方(公司)将每月产品(椰子)销售额的30%给予乙方与酒店作为分成,每月25号甲方(公司)按机器总销售额的30%扣除给酒店方20%的费用后,另10%的费用一次性汇入乙方指定账户,如遇节假日的支付时间顺延。

  客户提问:

  1、甲方跟酒店的分成,甲方需缴纳哪些税,如何缴纳?

  专家分析:

  甲方将椰子每月销售额的20%作为分成支付给酒店,这20%的销售额是甲方销售额的组成部分,应当缴纳增值税及附加、企业所得税;酒店为自助售卖机提供了场地,酒店取得的分成应当开具不动产租赁发票来向甲公司收取。

  客户提问:

  2、甲方跟乙方的分成,甲、乙双方各需缴纳哪些税,如何缴纳?

  专家分析:

  甲方给乙方的分成也是甲方销售额的组成部分,应当缴纳增值税及附加、企业所得税;乙方实质是提供居间介绍服务,应当缴纳增值税及附加、个人所得税,并应当向税务机关申请代开发票给甲方。乙方应当缴纳的个人所得税,甲方负有代扣代缴的义务。

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