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发票认证后被通知发票作废,有没有税务风险?

时间:2018-06-11 编辑:华财会计
  对于咱们普通人来说,发票是最熟悉不过的了,更别说会计了,发票更是其日常工作很重要的一个部分。可能咱们普通员工对发票的概念就是吃了多少钱去报销、坐车花了多少钱去报销、帮公司购买东西、招待客户花了多少钱要去报销等等,说来说去就是各种自己垫钱、各种找公司报销。而对会计朋友来说,发票的工作可没那么简单,也没那么基础了。

  本篇文章,我们要给大家解答的问题是发票认证后被通知发票作废,有没有税务风险?最近,这个问题最近也多次被朋友们提到,下面先看这位朋友是怎么说的:小编我想咨询您一专业问题,我们公司是一般纳税人,今年2月份收到一份增值税专票,4月份认证记账,但是到了5月份,对方公司忽然通知我们说发票在2月底作废,我现在很茫然,不知道下一步该怎么处理了,请问我该怎么进行账务处理?像我们这种情况,发票认证后被通知发票作废,有没有税务风险?

  针对该朋友提出的问题,小编的回答是:这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作“作废”操作,且在抄报税和申报时按“作废”票处理的,购货方取得的发票抵扣联已认证的,不得抵扣进项税,也不得退回开票方。

  销货方在未取得购货方专用发票的发票联和抵扣联,是不得擅自将已开具的专用发票作废的,否则会出现稽核比对不符。对于购货方已认证相符的增值税专用发票是不得退还给开票方的。你公司应在系统中申请开具红字专用发票,然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出,再由开票方重新开具蓝字发票给贵公司。

  除此之外在向对方开具红字发票申请前不能向对方付款,否则对方可能不再开具蓝字发票。重要的事情说三遍:不能付款、不能付款,千万不能付款。

  账务处理如下:

  借:库存商品

  贷:应缴税费--应交增值税-进项转出

  申报表同样处理。

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