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房地产企业风险库

时间:2017-11-01 编辑:华财会计

(一)工程项目投资风险

风险成本

风险1:管理制度不完善

风险描述:公司工程建设项目相关管理制度不完善,未明确工程建设各相关部门及岗位职责及权限,导致工程建设项目管理无序,信息沟通不流畅。

风险2:项目决策不当

风险描述:未对项目提出项目建议书并开展可行性研究,同时形成可行性研究报告报上级领导审批,导致决策不当,影响预期收益或项目失败。

风险3:未合理分配资金审批权限

风险描述:未就工程项目资金使用分配合理审批权限,导致越权审批或舞弊风险。

风险4:项目无概算

风险描述:未能对工程项目成本进行概算,并没有进行有效分析,导致工程成本过高,影响公司资金安全。

风险5:未按政府规定办理手续

风险描述:公司在工程项目立项后、正式施工前,未能依法取得用地、环保、安全和施工等方面的许可,影响后续施工过程。

风险6:无设计影响管理

风险描述:未对项目进行设计或设计不够优化,造成后续招投标及建设没有依据,影响公司项目管理效率。

风险7:设计不规范

风险描述:设计单位未按国家和地方相关法律法规要求单独编制安全、环保、职业卫生、消防、节能专篇,造成公司法律风险和经济损失。

风险8:未按规定招标

风险描述:公司对重大或超过一定金额的工程项目未进行公开招标,导致项目建设过程不符合国家规定,影响公司合法合规目标。

风险9:招投标流于形式

风险描述:工程的招投标行为未按照国家招投标法规及公司建设项目管理相关制度进行,导致招投标流于形式,对承包方选择不当,影响后续项目实施和投资控制。

风险10:未对中标单位资质审查

风险描述:委托招标代理机构进行承包商和监理单位的招标时,缺乏对中标单位资质的审查,影响后续项目实施和投资控制。

风险11:合同金额超过招投标控制金额

风险描述:与承包、建设单位签订的合同金额超过招投标控制金额,导致承包单位通过压价方式获取标书,影响公司对项目资金的控制。

风险12:承包单位采购物资不当

风险描述:承包单位采购物资不当,导致物资不符合设计标准和合同要求,影响工程质量。

风险13:自行采购工程物资不当

风险描述:自行采购工程物资不当,导致舞弊风险,影响后续施工过程。

风险14:国际采购未进行分析

风险描述:进行国际采购时,未充分调查了解国家政治经济形势、货币汇率走势等因素对完成采购、设备价格等重要方面的影响,导致投资风险、成本超支风险。

风险15:设计频繁变更

风险描述:设计频繁变更,导致不能以按照计划完成施工,影响施工进度。

风险16:无过程管理

风险描述:公司项目管理部门未能建立有效的工程签证报告和审批程序,导致公司无法获知工程变更信息,影响后续工程施工行为和过程中的成本控制。

风险17:工程质量得不到保证

风险描述:未进行工程质量过程监督,导致工程质量得不到保证,影响工程进度和工程验收。

风险18:未对项目跟踪审计

风险描述:公司监察审计部未进行项目跟踪审计,导致项目进度、项目质量和成本控制滞后。

风险19:设备安装不合理

风险描述:设备安装前未能取得相关验收证明和技术资料,导致安装不合理,影响工程质量。

风险20:借款未按制度执行

风险描述:项目建造过程中发生借款行为,没有按照会计准则规定将借款费用合理资本化和费用化,导致财务报表不准确。

风险21:设备安装验收流于形式

风险描述:项目/设备安装调试的验收流于形式,影响工程项目质量。

风险22:在建工程验收后未及时转固定资产

风险描述:财务部门在工程验收合格后未及时将在建工程转固定资产,导致在建工程高估,影响公司财务报表准确性。

风险23:未建立工程变更文件台账

风险描述:公司项目管理部门未建立工程变更文件台账,导致无有效文件支持工程变更情况,影响进度款项的支付。

风险24:未保管变更资料

风险描述:公司未能保管完整的变更书面文件和相关资料,导致无法办理竣工验收手续,而无法进行验收决算。

风险25:合同台帐未建立

风险描述:财务部未建立各项目合同台账,导致对项目合同相关付款条款不清,影响项目进度款项支付。

风险26:进度款支付不规范

风险描述:进度款支付不规范,导致价款结算不合理,影响造价成本。

风险27:无过程付款反馈意见

风险描述:进度款支付过程中未接受对方反馈信息,导致无法了解款项支付情况,影响公司资金安全。

风险28:土地情况与详勘有出入

风险描述:实际施工过程中的土地情况与详勘有出入,影响施工进度和施工成本。

风险29:各工段施工时交叉施工

风险描述:施工时,各工段交叉施工,造成相互影响进度和施工安全隐患风险。

风险30:生产使用安全和职业健康防护措施未同时设计

风险描述:未能与工程主体同时设计、同时施工、同时投入生产使用安全和职业健康防护措施,导致施工出现意外。

风险31:施工单位未遵守法律法规

风险描述:建设项目中施工单位未遵守国家安全环卫等相关法律法规,导致事故产生,影响公司合法合规目标。

风险32:竣工结算未审计

风险描述:竣工结算时,未能按照公司相关管理规定进行审计或委托审计,导致量价结算不准确。

风险33:项目预算控制不严

风险描述:项目预算控制不严,造成施工成本上升。

风险34:未能对项目进行后评估考核

风险描述:未能对项目进行后评估考核,导致无法获知项目过程中不规范行为,影响项目实际效果。

(二)业务外包风险

风险1:外包范围确定不合理

风险描述:外包范围确定不合理,导致核心业务外包,企业丧失核心竞争力。

风险2:外包价格确定不合理

风险描述:外包业务的价格确定不合理,导致外包成本过高,企业成本费用增加。

风险3:未充分利用自有生产能力

风险描述:自有生产能力没有利用充分就进行外包业务,增加企业的生产成本。

风险4:外加工业务未经审批

风险描述:外加工业务的审批权限没有经过合理的授权,出现越权办理,导致错弊。

风险5:外包单位资质不符要求

风险描述:业务外包单位的资质不符合企业要求,企业产品质量无法保证。

风险6:外加工业务不严格执行规定

风险描述:外加工业务没有严格执行公司关于领料、生产要求、品质检验方面的规定,产品质量无法保证。

风险7:外包监控不严

风险描述:业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

风险8:外包原料保管归属不清

风险描述:业务外包的原料的保管和归属责任不清,导致企业的资产损失。

风险9:外包废品处理责任不清

风险描述:业务外包的报废成品归属和处理责任不清,导致企业资产损失和信誉损失。

风险10:违规人员处罚不及时

风险描述:对在业务程序执行过程中出现违规的人员,没有按责任及时予以相应的处罚,导致企业损失无法弥补,造成恶劣影响。

风险11:外包费用未及时入账

风险描述:外包业务费用未及时入账,影响财务报告的真实性。

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